«Серым» схемам оплаты ставят STOP Расклад Хазара Ахундова

В Азербайджане успешно продолжаются начатые пять лет назад фискальные реформы: их цель — повышение прозрачности в ненефтяном секторе, сокращение теневого оборота и расширение налогооблагаемой базы. Благодаря поправкам в Налоговый кодекс (НК), оптимизации административных механизмов и расширению безналичного оборота Государственная налоговая служба (ГНС) навела порядок в большинстве торговых, производственных и сервисных предприятий страны. Был сведен на нет фактор неучтенной прибыли, а обороты бизнеса выведены в контролируемую фискальными органами плоскость. Сегодня усилия ГНС направлены на борьбу с нарушениями правил безналичного оборота в субъектах малого и микробизнеса, где вместо POS-терминалов для сокрытия оборота применяют переводы с карты на карту.

Стартовавшие с 2019 года масштабные законодательные и административные реформы в фискальной сфере способствовали улучшению делового климата и укреплению государственно-частного партнерства. Так, многочисленные поправки в Налоговый кодекс помогли снизить фискальное бремя, одновременно расширив налогооблагаемую базу, в том числе за счет пресечения «теневого» оборота промышленных предприятий и оптовых торговых структур. Транспарентность была обеспечена и за счет цифровизации механизмов оформления наемных работников, снижения подоходного налога, ликвидации практики «конвертных» зарплат. Уже многие годы оцифрованы все процессы по налоговым декларациям, иной фискальной документации, и в целом усилиями ГНС реализована масштабная цифровая трансформация налогового администрирования, и сегодня удельный вес добровольных платежей в налоговых поступлениях из несырьевого сектора превышает 90%.

Важнейшую роль в обеспечении прозрачности в розничном обороте сыграло внедрение контрольно-кассовых аппаратов (ККА) нового поколения, обеспечивших надежный контроль в большинстве крупных и средних торговых и сервисных объектах. Использование таких онлайн-аппаратов кратно усилило отчетность в торговом ритейле, предотвращая незаконную реализацию товаров и обеспечивая надежный контроль за наличным и безналичным оборотом. В частности, на сегодня число новых ККА по всей стране достигло 100 тысяч: в январе-июле текущего года оборот через эти устройства превысил 12,271 млрд манатов, что на 10,1% больше, чем за аналогичный период прошлого года.

Реализованная в рамках «Государственной программы по расширению цифровых платежей в Азербайджане на 2018-2020 годы» масштабная работа, а также последующие шаги ГНС и Центробанка Азербайджана (ЦБА) в области поощрения и стимулирования безналичного оборота сыграли важнейшую роль в обеспечении фискальной прозрачности. В том числе, согласно принятым три года назад изменениям в закон «О безналичных расчетах», покупка дорогостоящих (от 4 тысяч манатов) товаров — автомобилей, мебели, бытовой техники, ювелирных украшений и т. д. — осуществляется только в безналичной форме, аналогичные правила затрагивают оплату услуг медицинских учреждений, превышающих 500 манатов.

Уже в прошлом году безналичный оборот превысил 54% от совокупного денежного оборота, высокая динамика в этой сфере наблюдалась и в текущем году. Так, согласно данным ЦБА, за три квартала 2024 года объем безналичных операций посредством платежных карт внутри страны увеличился на 62,9%, превысив 64,440 млрд манатов. За отчетный период общее число платежных карт перевалило за 18,923 млн, что на 18,7% больше показателя аналогичного периода 2023 года. Одним словом, безналичный оборот сегодня доминирует в ритейле, благодаря чему налоговые органы могут осуществлять более эффективный контроль, пресекая лазейки для «серых» схем в оптовой и розничной торговле.

Однако, несмотря на достижения последних лет, наличные деньги в Азербайджане все еще весьма активно используются в сфере малого и микробизнеса. Доминируют здесь уличные киоски по продаже прохладительных напитков, мороженого и табачных изделий, маленькие объекты по продаже овощей и фруктов, парикмахерские, ателье по пошиву одежды и ремонту обуви, автомойки и услуги такси, и особенно объекты общепита – донерные, гутабные, пирожочные и прочий мелкий фастфуд. В некоторых небольших торгово-сервисных объектах под разными предлогами отказываются принимать банковские карты и требуют наличность, зачастую не выбивая чеки в кассовых аппаратах. Тем не менее, с учетом масштабов цифровизации денежного оборота в нашей стране, многие клиенты малого бизнеса не всегда могут предоставить наличность. Чтобы не потерять потенциальных клиентов с банковской картой, но при этом не проводить платеж через POS-терминал (по сути, уклониться от налогообложения), субъекты микробизнеса с помощью мобильных приложений используют схему перевода денег с карты на карту (Card to card).

Несмотря на неоднократные предупреждения и проводимую работу по информированию представителей бизнеса, указанные противоправные действия все еще продолжаются, в связи с чем ГНС была вынуждена усилить меры налогового контроля в этом направлении. В последние две недели специалисты фискальных органов проводят масштабные мониторинги с целью выявления субъектов бизнеса, практикующих безналичные платежи по схеме Card to card. Так, в ходе контрольных мероприятий в Баку на объектах, принадлежащих налогоплательщикам, преимущественно занимающимся деятельностью в сфере общественного питания и розничной торговли, были выявлены факты нарушения закона, и согласно данным на 7 ноября были оштрафованы 150 из них. «Прием безналичных платежей должен осуществляться только через POS-терминалы, при этом гражданам должна быть предоставлена квитанция терминала, а также чек контрольно-кассового аппарата. Согласно действующему законодательству – «Об электронной торговле» и «О защите прав потребителей», установка POS-терминалов и предоставление потребителям возможности совершать электронные платежи относится к прямым обязанностям налогоплательщиков. Нарушения, выявленные в ходе мероприятий по налоговому контролю, протоколируются и к таким объектам применяются финансовые санкции», - отмечается в сообщении ГНС.

Напомним, что на объектах, где установка POS-терминалов является обязательной, в случае использования схемы Card to card или отказа в приеме безналичных платежей, в течение календарного года в первый раз будут применяться финансовые санкции в размере 1000 манатов, во второй раз - 3000 манатов, а в третий раз и более - 6000 манатов.

В свою очередь, в ГНС отмечают, что незаконная практика платежей с карты на карту вместе с уклонением от налогообложения ведет и к грубому нарушению прав потребителей. «В таких случаях потребителям не предоставляются выписка из POS-терминала и чек контрольно-кассового аппарата, что ограничивает возможность покупателя требовать свои права, а также получать часть потраченной суммы обратно в виде кэшбэка. В то же время это приводит к тому, что потребители лишаются права воспользоваться механизмом ƏDV geri al», — говорится в информации в Государственной налоговой службы.

Здесь уместно напомнить, что росту прозрачности в сфере выбивания кассовых чеков и усилению гражданского контроля над этим процессом помогла реализация проекта фискального ведомства по возврату НДС — «ƏDV geri al». Этот механизм последовательно совершенствуется, и в текущем году заработала льгота, согласно которой доходы, полученные по механизму возврата НДС, не будут облагаться налогом, и для этого в НК сформирована правовая база освобождения соответствующих доходов от налогообложения. Выплаты гражданам по механизму ƏDV geri al с каждым годом растут, в частности, в январе-сентябре текущего года физическим лицам было возвращено без малого 130,574 млн манатов, и это является важным стимулом для граждан страны требовать соблюдения правил кассовой отчетности и проводить безналичные платежи только через POS-терминалы, отказываясь от невыгодных потребителям «серых» схем оплаты.