За счет чего будет обеспечен рост доходной части госбюджета на 2023 год? Прогноз Caliber.Az

Судя по предварительным прогнозам Минфина, в будущем году ожидается ощутимый рост доходной части госбюджета, причем существенная роль здесь отводится действующей при Минэкономики Государственной налоговой службе (ГНС).

В 2023 году свыше половины всех доходов госбюджета планируется обеспечить за счет ненефтяного сектора, причем львиную долю поступлений в казну обеспечит ГНС, чье прогнозное задание увеличено на 14,2%. Каковы же перспективы фискального ведомства, справится ли оно с этой непростой задачей? Исходя из динамики ненефтяного производства и экспорта, а также темпов сбора налогов за восемь месяцев текущего года можно предположить, что новые цели для ГНС вполне посильны.       

Благоприятная внешняя конъюнктура, высокие цены на энергоресурсы, а также устойчивый рост производства и экспорта ненефтяной продукции способствуют увеличению доходной части государственного бюджета Азербайджана. Так, согласно данным Центра анализа экономических реформ и коммуникаций (ЦАЭРК) в январе-августе 2022 года отечественный ненефтяной экспорт возрос на 19%. Устойчиво высокая экспортная динамика уже второй год кряду поддерживает производство в отечественном аграрном и промышленном секторах: в первой половине 2022 года удельный вес промышленных зон в производстве ненефтяной продукции составил 14,9%, а в ненефтяном экспорте их доля и вовсе достигла 33,1%.

В целом отечественная промышленность, аграрный сектор, торговля и сервис, другие направления экономики демонстрируют самые высокие за последние 8 лет показатели роста. Столь положительной динамике страна обязана ряду факторов, и помимо благоприятной экспортной конъюнктуры, свою лепту внесли пакет антикризисной помощи субъектам МСБ, реализация масштабных государственных проектов по возрождению Карабахского региона и привлечение к этим начинаниям частных подрядных компаний. Все это во многом способствовало подъему несырьевой промышленности, позволившему сравнительно быстро вывести ведущие отрасли отечественного ненефтяного сектора из пандемического кризиса. В совокупности эти факторы весьма позитивно влияют на общий тонус ненефтяного сектора, поддерживая экономический рост субъектов МСБ и увеличивая дополнительные фискальные поступления в госказну.

Наконец, важным фактором, подтверждающим оздоровление делового климата в стране, является рост налогооблагаемой базы. Об этом, в частности, свидетельствует статистика ГНС: в январе-июле текущего года зарегистрировано 8,843 тысячи коммерческих организаций, что на 35,3% больше, чем за соответствующий период прошлого года. Примечательно, что за отчетный период количество юридических лиц, восстановивших коммерческую деятельность, выросло на 21,1%, а число активных плательщиков НДС за отчетный период увеличилось на 15,3%. В целом на начало августа в Азербайджане зарегистрировано свыше 1,370 млн налогоплательщиков, из них 87,6% - физические лица (рост на 6,9%), и 12,4% - юридические лица (рост здесь и вовсе составил 8,9%). Эти цифры наглядно свидетельствуют о выходе отечественной несырьевой экономики из пандемического кризиса, устойчивых позитивных тенденциях во внутренней торговле и сфере услуг и сервиса, секторов гостеприимства и туризма, сельском хозяйстве, производстве строительных материалов и ширпотреба, иных базовых направлениях деятельности индивидуальных предпринимателей и субъектом МСБ.

Очевидно, что именно перечисленные секторы и являются ключевой налогооблагаемой базой для ГНС. Здесь необходимо напомнить, что многие из указанных выше позитивных перемен наблюдались уже в прошлом году: налоговые сборы составили 12,51 млрд манатов, превысив прогнозную планку на 117,6% и увеличившись по сравнению с 2020 годом на 15,5%. Не менее эффективной оказалась ситуация и в сегменте ненефтяной экономики - фискальные выплаты в данном сегменте составили 6,4 млрд манатов, что превысило прогноз на 112,1%, а уровень сборов в 2020 году - на 13,4%.

Указанная динамика еще более усилилась в нынешнем году. «Совокупные налоговые сборы по линии ГНС в январе-августе 2022 года превысили 9,787 млрд манатов, что на 3,954 млрд манатов, или на 67,8% больше, чем в соответствующем периоде 2021 года», - написал недавно министр экономики Микаил Джаббаров на своей странице в Facebook.

Не менее важно, что все эти позитивные процессы протекают на фоне масштабной цифровой трансформации налогового администрирования, поддержанной ростом безналичных платежей, легализацией сферы трудовых договоров, сокращения масштабов теневой экономики и обеспечения прозрачности в отношениях государства и бизнеса. В частности, за последние несколько лет осуществлен прорыв в цифровизации деятельности ГНС, что позволило упростить оказание налоговых услуг. В результате удельный вес добровольных платежей в налоговых поступлениях из ненефтяного сектора сегодня приблизился к 90%. При этом высокие темпы роста налоговых поступлений наблюдаются в сфере общественного питания, розничной торговли и сектора услуг, тогда как  перечисленные сегменты экономики в прошлые годы не отличались прозрачностью налоговой отчетности, напротив, здесь крайне часто фиксировались факты сокрытия оборота и уклонения от налогов. 

Прогресс в данной сфере в числе прочего связан и с применением новых механизмов налогового администрирования, внедрения цифровых платформ, созданных с применением электронных инструментов, механизмы электронного контроля, что увеличивает прозрачность и улучшает добровольность налоговых сборов.

В частности, фискальные органы усилили деятельность по охвату гибким контролем субъектов общепита, торговли и сервиса, внедрив на розничных и оптовых объектах более 74,2 тысяч контрольно-кассовых аппаратов (ККА) нового поколения. Это на порядок увеличило использование безналичных платежей, обеспечив большую прозрачность оборота. В итоге оборот по ККА в январе-августе 2022 года превысил 15,307 млрд манатов, что на 57,8% больше прошлогодних показателей. Ожидается, что к концу текущего году все объекты торговли и услуг республики будут оснащены ККА нового поколения. На уровне прозрачности и усиления гражданского контроля в торговле весьма позитивно сказалась реализация проекта возврата НДС «edv geri al». Так, с начала данной кампании и по сентябрь 2022 года объем возвращенной гражданам части НДС от совершенных покупок составил 305,5 млн манатов, а число граждан, зарегистрированных на портале www.edvgerial-az, превысило 1,9 млн человек.

Реформы по расширению электронных услуг ГНС продолжаются, и в ближайшее время фискальное ведомство планирует запустить новый портал -  e-taxes: на этой платформе будут созданы дополнительные инструменты для эффективного ведения предпринимательской деятельности, а также обеспечена прямая связь предпринимателей с налоговыми органами.

Суммируя все приведенные факты и принимая во внимание прогнозы правительства и ряда международных донорских организаций, высоко оценивающих перспективы энергетического и несырьевого экспорта Азербайджана в будущем году, а также ожидаемое расширение коммерческой и подрядной деятельности в Карабахском регионе, можно с уверенностью утверждать, что в Азербайджане в общем и целом удастся сохранить позитивные тренды по обороту МСБ и в целом по динамике роста налогооблагаемой базы. Все это позволит фискальным органам своевременно и в полной мере выполнить свои бюджетные обязательства и в будущем году. Напомним, что, согласно предварительной оценке, доходы госбюджета-2023 превысят 30,720 млрд манатов, увеличившись на 5,2%. При этом задача обеспечения почти половины поступлений в бюджет возложена на плечи налоговых органов: прогнозный план по сбору налогов для ГНС составил 13,402 млрд манатов, что на 14,2% превышает прошлогодние показатели.