Эффекты фискальной реформы: в Азербайджане снижают налоги Обзор Caliber.Az

В Азербайджане продолжаются начатые пять лет назад налоговые реформы, нацеленные на повышение прозрачности в ненефтяном секторе, сокращение теневого оборота, а также оптимизации деловой среды и расширения налогооблагаемой базы. В настоящее время в Милли Меджлисе обсуждается проект закона «О государственном бюджете на 2024 год», в рамках которого в будущем году за счет льгот социального характера будет снижено фискальное бремя, усовершенствованы процессы налогового администрирования, приняты иные изменения в Налоговый кодекс (НК). Пока же, вопреки всем внешним рискам для экономики Государственная налоговая служба (ГНС) завершила три квартала 2023 года с ростом бюджетных поступлений на 23%.

Текущий год выдался весьма непростым для мировой экономики: усилившиеся в конце прошлого года энергетический и продовольственный кризисы, нарушение логистики и цепочек поставок активно раскручивали инфляцию, борьба с которой привела к повышению учетных ставок и снижению экономической активности в ЕС, США, Китае, других развитых странах мира. Преодолеть этот негатив весьма непросто с учетом все еще продолжающегося российско-украинского конфликта, усугубленного новой палестино-израильской войной и усиливающейся напряженностью на всем Ближнем Востоке. Перечисленные факторы лишь усиливают неопределенность в мировой экономике, и сопровождаются высокой волатильностью цен на нефтяном, и в целом сырьевом рынках.

Неудивительно, что в текущем году с определенными проблемами столкнулся и Азербайджан: если в сравнительно благополучном для экспорта 2022 году ВВП страны вырос на 4,6%, то в текущем году оправдать прогнозные ожидания скорее всего не удастся. Согласно обновленным оценкам правительства, номинальный объем ВВП Азербайджана по итогам 2023 года прогнозируется на уровне119,6 млрд манатов, а экономический рост составит 1,9%. Небольшой спад (0,3%) ожидается в нефтяной отрасли, однако в ненефтяном секторе, напротив, возможен рост в 4%.

Собственно, именно благодаря устойчивой динамике развития несырьевого сектора, а также немалым вложениям в проекты развития Карабахского региона наша страна обязана сравнительно неплохим показателям деловой активности и хорошей динамике фискальных сборов. «В январе-сентябре 2023 года налоговые поступления в госбюджет по линии Государственной налоговой службы при Минэкономики увеличились на 22,6% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, превысив 12,810 млрд манатов», - отметил недавно министр экономики Азербайджана Микаил Джаббаров. Как подчеркнул министр, из общей суммы налоговых поступлений без малого 7,426 млрд манатов (рост на 19,3%) пришлось на ненефтяной сектор. Таким образом, именно несырьевые отрасли стали драйвером фискального роста, обеспечив за отчетный период 58% всех сборов по линии ГНС. Все перечисленное дает основание надеяться, что прогнозное задание ГНС на 2023 год - 14,9 млрд манатов - будет выполняться с опережением графика и в полном объеме.

Примечательно, что нынешним успехам в развитии несырьевой экономики и усилению налоговой дисциплины Азербайджан обязан стартовавшим в 2018 году масштабным законодательным и административным реформам в фискальной сфере, способствовавшим улучшению делового климата и укреплению государственно-частного партнерства. Принятые за последние пять лет поправки в Налоговый кодекс помогли снизить фискальное бремя, одновременно расширив налогооблагаемую базу, в том числе за счет вывода в «свет» неучтенных доходов наемных работников, а также «теневого» оборота промышленных предприятий. Уже многие годы оцифрованы все процессы по налоговым декларациям, иной фискальной документации, а благодаря внедрению контрольно-кассовых аппаратов (ККА) нового поколения обеспечен прозрачный контроль над торговым оборотом. В частности, на сегодня число новых онлайн ККА по всей стране превысило 93 тысячи, и за три квартала 2023 года оборот по ним превысил 16,1 млрд манатов, что на 15,6% выше прошлогодних показателей. В свою очередь, обеспечена прозрачность в трудовых отношениях – договора и контракты с наемными работниками также полностью переводятся в электронный формат. Так, на начало октября 2023 года заключено свыше 1,770 млн контрактов с наемными работниками: в целом, преимущественно в ненефтяном частном секторе было заключено более 340 тысяч новых трудовых договоров и ускорены процессы включения этой информации в единый цифровой реестр. Все это не только усиливает фискальную транспарентность, но и улучшает социальную защищенность самих граждан. В целом, усилиями ГНС реализована масштабная цифровая трансформация налогового администрирования, и сегодня удельный вес добровольных платежей в налоговых поступлениях из несырьевого сектора приблизился к 90%.

Весь этот позитив весьма отчетливо ощущался и в текущем году: так, на 1 октября 2023 года число активных налогоплательщиков в Азербайджане достигло 752,5 тысяч, увеличившись на 5,7 % по сравнению с началом года. Причем, число плательщиков НДС с начала года и вовсе возросло на 11%, и сегодня данная категория налогоплательщиков достигла 44,3 тысяч, что свидетельствует о росте квартальных оборотов у субъектов малого и среднего бизнеса (МСБ), являющихся основной базой отечественной ненефтяной экономики. Немаловажным фактором является успех проводимых с прошлого года масштабных реформ в Нахчыванской Автономной Республике (НАР): благодаря улучшению делового климата и усиления фискальной дисциплины за три квартала текущего года налоговых поступления в НАР возросли на небывалые 42% превысив 120,6 млн манатов.

Наконец, усилия ГНС по-прежнему направлены на выявление и борьбу с «серыми» схемами по уклонению от уплаты налогов: за девять месяцев этого года фискальное ведомство обеспечило возмещение в госбюджет свыше 31,381 млн манатов по уголовным делам, возбужденным по фактам налоговых преступлений, что почти на треть больше соответствующих показателей за прошлый год.

Все предпринимаемые в стране усилия в области налоговой дисциплины и укрепление партнерства бизнеса с фискальными органами крайне важны сегодня, так как в бюджетном пакете на будущий год ожидается снижение поступлений в госбюджет по линии ГНС на 7,5% до 13,865 млрд манатов. Здесь необходимо отметить, что снижение поступлений по линии налоговой службы в числе прочего объясняется планами правительства снизить фискальное бремя для бизнеса и граждан. В этой связи в рамках бюджетно-налоговой политики 2024 года подготовлены изменения в налоговый и таможенный кодексы, будут внедрены льготы и освобождение от платежей для стимулирования деловой активности и расширения налогооблагаемой базы. 

В частности, в пакете документов по госбюджету 2024 года снижение налогового бремени в немалой степени составят льготы социального характера: так, запланировано повышение с 1 до 2,5 тысяч манатов освобожденной от подоходного налога части стоимости подарков и единовременного пособия на оплату обучения, также от налогообложения будут освобождены доходы, полученные за счет возврата НДС, уплаченного потребителями - физическими лицами. Последнее не столь уж и маленькое послабление, если принять во внимание, что с момента реализации проекта «Возврат НДС» по состоянию на 1 октября 2023 года объем возвращенных средств составил 474,1 млн манатов по более чем 1,2 млрд кассовым чекам. В числе прочего, в рамках изменений в НК предлагается продлить на дополнительные три года срок действия некоторых других фискальных льгот и освобождений, истекающий в конце 2023 года. Ожидается упрощение механизма налогообложения финансового лизинга, а также внедрено временное освобождение от имущественного и земельного налога на залоговое имущество, полученное кредитными организациями в обмен на непогашенные долги, налоговые поощрения по имущественному налогу будут предоставлены и субъектам туризма.

Согласно данным Министерства финансов, в 2024 году в Азербайджане также запланированы меры по совершенствованию налогового администрирования. В частности, в целях повышения эффективности взыскания налоговой задолженности планируется совершенствование механизма предоставления отсрочки по таким долгам, будут откорректированы положения, касающиеся земельного налога, выдачи электронного счета-фактуры на авансовые платежи и определения сроков выдачи этого документа. В свою очередь, в целях обеспечения сетевой безопасности финансовых данных предпринимателей с 1 января 2024 года доступ к электронному кабинету налогоплательщиков станет доступен только с использованием электронной подписи (до сих пор для этого использовался выданный ГНС код-пароль).  

В будущем году в Азербайджане будут приняты шаги по совершенствованию механизма налогового контроля и расширение налогооблагаемой базы: усилено регулирование режима налогообложения пассажирских и грузовых перевозок, внедрен механизм предоплаты безналичного налога на табачную продукцию при получении акцизных марок и т.д.